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2022-9-17

纳税信用等级降到D级的几种情况

纳税信用等级与公司的联系越来越紧密:在银税无抵押贷的时候对公司纳税信用等级有要求,在办理出口退税时对公司的纳税行用等级有要求,在申请增量专用发票时同样对公司的纳税信用等级有要求.....公司一旦被评定到一个低的等级,修复到高一个等级则需要一定的时间,所以公司要避免纳税信用等级评定为一个较低的等级。(C级D级)


根据国家税务局公告2014年第40号,存在以下情况的公司将被直接判为D级,其中第八、第九项尤其需要引起关注。另外,公司年度评价指标得分不满40分的(由税务机关按年度评定),公司的纳税信用等级也将被降为D级,而年度评价指标很多涉及公司日常是否遵守了税务的相关规定,比如按时纳税申报、填报会计报表、缴纳税控、同步工商的变更等,这些是企业容易做到,但是不少小微企业由于财税人员变动频繁或者其他原因又是容易被扣分的地方,需要引起关注。


1. 存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;

2. 存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

3. 在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;

4. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;

5.存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

6.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;

7. 骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的;

8. 有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;

9. 由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;

10. 存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。



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