在个人股权转让过程中，税务审核是必不可少的一环。由于每个区的税务局要求可能略有差异，很多老板和财务人员常常感到困惑：到底需要准备什么材料？怎样的转让价格才算“公允”？
结合我们在实际工作中的经验，为您梳理了个人股权转让中常见的审核资料清单，并重点讲解如何判断股权转让价格的公允性。供您参考，具体请以所属税务部门的要求为准。
一、个人股权转让时，主管税务机关通常会要求提供以下材料来核实交易的真实性和股权转让价格的合理性：
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1. 股权转让协议
这是最基本的交易文件，需明确转让双方、转让份额、价格及支付方式等核心条款。
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2. 转让前1个月或多个月的会计报告
税务局需要通过近期的财务报表了解公司的财务状况，判断转让定价是否合理。
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3. 各个往来款项的说明及形成原因
这一点需要特别留意！尤其是其中的“预收账款”，需要判断其是否仍属于预收性质。如果预收款项已经满足收入确认条件但未结转，将直接影响公司利润，进而影响股权转让的定价基础。
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4. 股权取得成本的证明
包括：注入资本的汇款单、购买股份的汇款单等。特别注意：现金收款的证明力较弱，往往难以获得税务机关认可。
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5. 对外投资公司的会计报表
如果目标公司持有其他公司的股权，可能需要提供被投资公司的财务报表，以便全面评估资产价值。
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5. 重大资产的评估报告
如果公司拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产，且这些资产占企业总资产比例超过20%，需提供具备资质的机构出具的评估报告。
以上1及2是必提供资料，3至6或许还有更多则根据主管税务机关的要求提供。
二、在上述所有资料中，税务局最核心的关注点就是：个人股权转让的价格是否公允？
什么是公允的转让价格？简单来说，就是交易价格是否符合市场公平交易的原则，没有明显偏低且无正当理由。
对于无对外投资、不动产、无形资产等资产的企业，最直接的自我评估方法是：
本次股权转让收入，是否低于转出股权对应的公司净资产份额？
需要特别注意的情形：
即使转让价格不低于净资产份额，如果公司存在以下情况，仍可能被要求提供评估报告或重新核定价格：
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1. 拥有前述重大资产（土地、房产、知识产权等）且占比超过20%
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2. 土地使用权、房屋等资产的市场价值明显高于账面价值
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3. 公司处于高成长行业，账面净资产无法反映真实价值
三、几点实务提醒
1. 提前沟通，了解区局要求
在提交资料前，先与所属税务部门沟通，获取具体的材料清单和要求。
2. 关注往来款项，提前清理账目
对往来款项（尤其是预收账款、其他应收应付）进行梳理和清理，避免因账务处理问题影响利润和定价。
3. 保留完整的成本凭证
股权转让的成本扣除需要充分、有效的凭证。款项支付通过个人的银行账户。
4. 重大资产提前评估
如果公司持有土地、房产等资产占比20%以上，主动提供评估报告，加快转股进程。
本文系根据实务经验整理，仅供参考。各地税务政策存在差异，具体操作请以当地税务机关要求为准。
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