纳税信用等级（从高到低依次为A-B-C-D）是企业税务合规的“体检报告”，其评级结果直接穿透日常经营：一旦降至B级以下，税务机关将启动严格管控。它直接关系到企业的发票领取、出口退税、融资贷款乃至招标投标等关键经营活动。

许多初创企业因不了解规则，在起跑时就使企业在市场竞争中背负信用枷锁。维护纳税信用，实质是守护企业的生存与发展的重要通道。本文将为您梳理新公司纳税信用等级管理的关键点，助您筑牢纳税信用评价的根基。

1、源头把控：警惕“直接判定D级”的高压线

新公司在成立前，必须对拟任法定代表人、财务负责人进行背景审查。根据规定，存在以下情形之一，新公司将被税务机关直接判定为D级：

1. 由纳税信用等级为D级的公司的直接责任人员注册登记或负责经营；
2. 由税务状态为“非正常户”的公司的直接责任人员注册登记或负责经营。

核心提醒：目前，这里的“其他单位”不仅指其担任法定代表人的公司，也包括其担任财务负责人的所有企业。

行动建议：在确定核心人员前，核实其名下所有关联企业的纳税信用状态（是否为D级）和税务状态（是否为“非正常户”）。这是做好公司“天异禀赋”关键的一步。

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2 、动态管理：紧盯高频扣分项，严防信用失分

纳税信用评价年度满分为100分。想被评为最优的A级（≥90分），必须严控扣分。以下三项是实务中最常见、扣分分值较高的：

2.1. 银行账户备案不及时

• 规则：企业在银行开立基本存款账户或其他存款账户，或账户发生开立、变更、注销，都必须自事项发生之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
• 风险：未按规定报告，一次扣5分。企业开户、更换银行、注销账户时极易疏忽。

2.2. 未按时申报

• 规则：未按规定期限纳税申报（含延期申报），每次扣5分；未按规定期限代扣代缴，依情况每次扣3分-5分-11分不等。税款逾期不仅扣分，还将产生罚款和滞纳金，滞纳金为每日万分之五。

其他常见扣分点：财务会计制度未备案、财务报表未申报、工商变更后未及时办理税务变更登记。

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3、不能评为A级的情形

注意，即使公司各方面已经做到了尽善尽美，新公司由于实际经营期不满3年，暂还不能评为A级纳税。但3年后，就可以了。

另外，有下列情形之一的，也不能评为A级：

1.上一评价年度评价结果为D级的；

2. 非正常原因评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月应纳税额为0的；（正常原因通常是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。）

3.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。（如果企业是核定征收肯定就无法评为A级了）

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4、主动监控：学会自查，及时修复

纳税信用评价并非年终“一考定终身”，而是一个动态过程。企业必须养成主动监控的习惯。

如何查询动态扣分？

1. 登录所在地的电子税务局。
2. 在搜索框输入关键词“纳税缴费”。
3. 选择“纳税缴费信用管理”即可查看当前信用扣分指标详情及历史评价结果。

信用修复机制：如果已发生扣分，符合条件的可以通过信用修复来补救。

相关法规：

国家税务总局公告2025年第12号

电话：+86 189 1629 8482

邮箱：wcx@ruanyinchina.com

网址：www.ruanyinchina.com

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