2025年度关账进入倒计时，财务部门的灯光比以往熄灭得更晚。
在全面“大数据”监管的背景下，关账不仅是内部的盘点，更是为来年顺利通过税务稽查与合规及工商年度公示打下坚实基础。提前一步，厘清数据，就能为即将来临的企业所得税汇算清缴和工商年报铺平道路。
1、社保勾稽：单位与个人部分要对平
检查账面计提的社会保险费用（单位承担部分）及从员工工资中代扣的个人承担部分，是否与每月向税务部门实际申报缴纳的金额完全吻合。这里既是费用合规性问题，也涉及员工权益。
2、薪金核对：账面与个税申报
核对账面计提发放的全年工资、奖金等总额，是否与通过自然人电子税务局为员工申报的“工资薪金所得”总额一致。
3、印花税：小税种、大风险
全面梳理全年签订的各类应税合同（如购销、借款、租赁、产权转移书据等），复核印花税计税依据是否准确，是否已按时、足额申报缴纳。切勿因税小而不为，遗漏可能带来滞纳金与罚款。
4、收入：每一笔不需开票收入都不能漏
重点那些未开具发票的收入。如常见的个税手续费返还、废料销售收入、零星现金收入等。这些易被忽略的“死角”，正是大数据比对的重点。
5、平台销售：账面、平台、资金三线匹配
对于电商或平台型企业，核对财务账面的“主营业务收入”与电商平台后台的订单销售额（需剔除退款、跨期等时间性差异），并确保与资金流水能相互印证。
6、摊销折旧：是否提全
复核固定资产、无形资产、长期待摊费用等资产的折旧与摊销表，检查本期计提金额是否准确、完整。确保资产原值、残值、折旧年限、摊销方法符合税法与企业会计政策规定。
7、费用归类：招待费与福利费这类费用别放错了费用“篮子”
正确的归类直接影响两项费用在企业所得税前的扣除限额计算，事关纳税调整。
电话：+86 189 1629 8482
邮箱：wcx@ruanyinchina.com
网址：www.ruanyinchina.com
关注【软银财务代理】更多实用财税
