符合条件的小规模纳税人，季度销售额不超过30万元（按月申报的，月度不超过10万元）可享受免征增值税优惠。但请注意，“免税”不等于在账上不做处理！

1. 小微企业免税：免掉的税，要正确“入账”

对于符合条件的小规模纳税人，季度销售额不超过30万元（按月申报的，月度不超过10万元）可享受免征增值税优惠。但请注意，“免税”不等于在账上不做处理！

如果免去的增值税额一直挂在“应交税费”科目下，会导致两个问题：

• 负债虚高：影响企业应交税金数据的真实性。
• 利润失真：导致2025年的利润表无法准确反映实际经营成果。
• 核心要点：这笔减免的税款是国家的税收优惠，它直接增加了企业的利润，务必将其确认为收益。
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2.正确的账务处理：

• 取得收入时：先按正常业务计算应交增值税。
  借：银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税
• 季末确定符合免税条件时：根据公司适用的财务核算准则将免交的税额转入当期损益的其他收益/营业外收入。
  借：应交税费——应交增值税贷：其他收益 (或“营业外收入”)