🔍税收风险提示函常见提示有：

• 有销无进（有销售记录却无对应的采购进项）

• 同一类商品，销售税额远大于采购税额

• 采购的商品和销售的商品名称对不上

🔍问题实质是什么
税务大数据发现，您的业务链条在发票上看起来“不连贯”。如果没有合理的业务背景，这可能指向接受或开具了虚开发票的风险。

🔍自查与整改核心

1. 排查“时间差”：是不是货已售，但供应商的进项发票还没拿到？

2. 核对“名目”：开给客户的发票品名，是否与您采购进来的发票品名完全一致？哪怕是细微差别，也可能触发预警。

✅ 改进建议：

• 规范开票：确保“进什么货，开什么票”，保持前后一致。

• 及时入账：如果因未付款而暂未取得进项发票，务必进行规范的暂估入库处理，一来配比的成本确认了，风险自然降低，另外，遇到这类情况，可以根据账务记录的暂估明细（未取得供应商发票）快速应对。

• 增值税纳税申报表中“未开票收入”栏次填列异常。

  
  

举个🌰：

• 2023年：公司如是申报4万元未开票收入。

• 2024年1-11月：公司累计如实申报有1万元未开票收入。

• 2024年12月：公司红冲2023年未开票收入2万元，于是在12月申报时，在“未开票收入”栏填了-2万元。

结果： 2024年全年未开票收入合计 = 1万 - 2万 = -1万元。这个负数将触发风险提示。

🔍自查与整改核心

1.核对负数的来源，是以前年度的未开票收入在本期开票了吗？

2.准备好业务真实性的证明：如果是补开发票，保留合同流水；如果是退货冲销，则保留退货流程、物流凭证等全套资料。

✅ 改进建议：

• 红冲讲时机：尽量在当期有足够的新增未开票收入时，再进行了结旧收入的红冲操作，避免报表出现负数。

• 避免跨年冲：尽量减少跨年度红冲未开票收入。如确有必要，必须建立清晰的内部台账，随时备查。

• 无固定资产......
  
  

✅ 合理解释：
这种情况常见于小微企业。国家为了支持企业将更多的现金流用于企业发展，税法允许500万元以下固定资产一次性税前扣除。很多小微企业选择了这一优惠，在账务上将资产一次性计入费用，报表未体现固定资产余额。

应对方法： 向税务机关清晰说明，公司适用了该项税收优惠政策，并提供相关证明即可。

总体来说，如何应对风险提示函？

1. 态度重视，主动自查：收到提示函是第一道“警示黄牌”，必须认真对待。

2. 分情况处理：

• 确有问题：立即调整账务，办理更正申报，并及时补缴税款与滞纳金。

• 确无问题：准备全套证明材料（合同、发票、流水、物流单、政策依据等），向税务机关作出合理解释。

通常情况下，只要您能证明业务真实合规，或已主动纠正到位，税务机关就不会再采取进一步的检查措施。

希望本文能帮助您化解疑虑，从容应对税务风险提示函的相关问题！