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2024-12-17

影响小微企业所得税的几个关键值

企业所得税的计算

企业所得税是根据应纳企业所得税的利润乘以企业所得税税率计算而来。


影响应纳企业所得税的利润的高低主要有以下:

  • 账面利润;

  • 超过税法允许扣除限额的成本或费用,比如招待费等;

  • 可加计扣除的研发费用;

  • 可免征企业所得税的其他收入,比如投资其他公司的投资收益;

  • 可弥补的亏损。

影响企业所得税税率的主要是以下:

  • 资产总额、公司的员工人数及按照税法规定调整后的应纳企业所得税的利润;根据这几项判定公司是否可以享受小微企业的低税率;

  • 公司是否属于高新等可以享受企业所得税优惠政策的企业。


小微企业所得税优惠税率
  • 企业所得税法定税率为25%,小微企业享受优惠政策后其实际企业所得税税负率为5%;

  • 此优惠政策截止到2027年12月31日。

小微企业的认定标准

  • 从事国家非限定非禁止的行业;

  • 年度应纳企业所得税的利润不超过300人民币;

  • 资产总额不超过5000人民币;

  • 从业人数不超过300

不具有法人资格的分公司,汇总计算总公司和分公司的从业人数、资产总额及年度应纳企业所得税的利润;


政策依据:

财政部 税务总局公告2023年第12号

国家税务总局公告2023年第6号


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