小微企业经营中涉及的税（不考虑减免政策）与企业发生的经济业务及业务的结果、特定行为相关。但企业的纳税申报义务与当期是否有涉税的行为或者当期是否需要交税不能完全划等号。有时候即使没有涉税的行为或者即使不用缴纳税金，企业仍需要履行纳税申报的义务。
在实际工作中，我们常接到需要协助处理税务状态为非正常户的企业，很多非正常户都是长期没有业务，没有按照税务规定申报。按说没有业务的纳税申报十分简单，可为什么企业会没有申报？在与企业沟通中，我们发现不少企业存在以下误解，新办企业尤其需要注意。
没有发生应纳税的经济业务或行为，可以不用报税了？或者发生了其中个别税种的，只报个别税种？
不。公司开通税务后，无论是否发生应税行为，都须按税务核定的税种、核定的申报期间及时申报。有发生的，根据发生额申报，无发生的，零申报。比如，公司核定的印花税是按季度申报，公司当期没有印花税的应税行为或合同，季度印花税零申报即可。
税务系统没有核定的税种，发生了这个应税业务，还要申报？怎么申报？
须申报。向主管税务机关申请增加这个税种后申报。这个情况尤其要注意，公司发生了应税行为，不能因为税务系统里面没有对应的税种不申报。增加了这个税种后，后期即使没有这类业务发生了，都要按照税务核定的这个新税种的申报期按期申报。
支付给个人的劳务费，可以由个人自行申报缴纳个税吗？
不。支付给个人的劳务费，公司有义务代扣代缴个人所得税。这是公司必须履行的法定义务。
不签订应税合同，还需要缴纳印花税？
是，印花税既重形式也重实质。只要发生了印花税的应税行为或者签订了应缴纳印花税的合同，就有义务缴纳印花税。
公司实际发生的费用因为没有取得合规的发票，财务就不能做账？怎么反映公司的实际经营情况？
公司可以根据合同、付款凭证、收货单完工单等足以证明业务真实发生的依据做账，这样可反映公司的实际经营情况，财务报表上的利润会减少。
但在税务上，没有取得税法规定的合规凭证（除税法规定可以免于提供发票的情况外，通常为发票），这些费用将不能作为减少公司应缴纳企业所得税的利润的费用。这样应纳企业所得税的利润会增加，应纳企业所得税相应地就会增加。
为便于企业自身的税务管理，我们简单介绍小微企业常涉及的税种如下，供您参考。
增值税
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销售商品或提供服务后，不论对方是否需要发票，都须申报缴纳； 目前税务核定的一般是按月/按季申报缴纳。 |
印花税
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发生了应税行为，不论是否签订了应税合同，都须申报缴纳； 目前一般核定有按月/按季/按年/按次的申报缴纳。 |
请注意以下：
根据2022年7月1起施行的《中华人民共和国印花税法》的规定，涉及印花税的合同其印花税计算依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款，所以签订合同时，请将合同中涉及的增值税税款的金额在合同中单独列明，这样计算的印花税会更少。
个人所得税
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招聘了员工或聘用了非员工的人员； 员工的个税按月/兼职人员的一般按月/按次。 |
招聘员工后，公司还需要为员工缴纳社保及公积金。
企业所得税
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一个年度内按照税务口径计算的收入、支出相减后再抵减以前年度税务上允许弥补亏损的金额，如为正数，须缴纳企业所得税；每个季度按照会计报表的利润预申报缴纳，年度按照税法规定汇算多退少补。 |
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