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2024-9-9

个人股权转让的税呀,一次说清楚

个人转让非上市公司的股份,有很多种情况,比如注册资金到位或未到位,或未全部到位、公司亏损或有未分配利润等等。为方便理解个人股权转让涉及的税及相关税款的计算方法,我们先假定一种简单易懂的情况,如出现其他转让情况,个人股权转让涉及的税以及税款计算的方法是一样的,都可以参照以下来计算。


A个人股东将其持有的王王公司(非上市公司)的30%的股份转让,转让情况如下:
转让价:30万元;
转让日:2024年8月1日;
王王公司注册资本:100万元,已全部到位;
截止2024年7月31日王王公司累计未分配利润:10万元;
 
一、非上市公司的个人股权转让涉及的税
财产转让所得的个人所得税:即个人股权转让行为的个税
股息红利所得的个人所得税:即个人转让的股份应分得利润的个税
股权转让合同的印花税:签订的股权转让合同的印花税
 二、税款计算
1. 财产转让所得的个人所得税:
  (转让收入收入-取得成本)*20%
    =(30-100*30%)*20%=0
转让价30万,与A注入注册资本30万取得成本一样,所以无财产转让的个人所得税。注意:股权转让价格如明显偏低的,税务机关有权核定股权转让价。
2. 股息红利所得的个人所得税:
(未分配利润*转出的股份)*20%
   =(10*30%)*20%=0.6(万元)
A股东转让出去的30%的股份应分利润为3万元,个税税率20%,应交个人所得税6,000元。
3. 股权转让合同印花税:
   转让价*0.05%
   300,000*0.05%=150(元)

转让方与受让方都需要缴纳印花税,注意在规定的时间内及时申报。


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