Q:我公司并没有利润，银行怎么还扣了一笔企业所得税，这是怎么回事？@软银财务

R: 每家公司其实有二个利润：一个是根据会计准则计算出来的利润。通常我们说的利润，是指这个会计利润。

还有一个利润，是根据企业所得税法计算出来的交税利润，这个是用来计算我们公司每年应交多少企业所得税的。

Q: 会计利润和交税利润二者的差异是怎么形成的？

R: 主要差异是由于会计准则与企业所得税法中关于有些收入和费用的约定不一样，咋们小微企业多数差异是出现在成本费用上。比如公司发生的全年员工福利支出，只要支出符合公司的规定，都可记为公司的费用（进而减少公司的会计利润）。但根据企业所得税法，公司全年福利费支出有限额（不超过公司计税工资总额的14%），如超过，这时会计利润和交税利润就会有差异了。除了福利费外，常见的还有广告和业务宣传费、业务招待费、职工教育经费等。

另外，还有一些差异是由于公司内部票据管理不健全引起的，比如有些支出发生后，没有取得相应的发票，公司确认为费用（进而减少了公司的会计利润），但根据企业所得税法的规定，这类就不能作为费用减少交税利润了。

Q:这么说我有点疑惑了，目前我们公司就一套账，怎么会有二个利润呢！

R: 为了节约我们公司的财务核算时间，目前我们交税利润它并不需要单独设置一套账核算，只用在公司的会计利润的基础上进行调整，计算出来一个交税利润就可以了。

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